Quý vị có thể nhận lợi tức ở dạng tiền bạc, tài sản, hoặc dịch vụ. Bài viết này nói về những loại lợi tức phải nộp thuế hoặc không chịu thuế. Trong đó bao gồm lương bổng và phụ cấp cho nhân viên, về lợi tức từ hoạt động đổi chác, các hội hợp tác, hãng loại S, và tiền tác quyền…
Nói chung số tiền gồm chứa trong lợi tức sẽ bị đánh thuế, trừ khi được đặc biệt miễn trừ theo pháp luật. Lợi tức chịu thuế phải được trình báo trên tờ khai và phải đóng thuế. Có thể cần ghi rõ lợi tức không chịu thuế trên tờ khai, nhưng khỏi phải nộp thuế.
Lợi tức hiểu ngầm là đã nhận
Nói chung quý vị bị đánh thuế trên lợi tức khả dụng, bất kể có thật sự nắm giữ hay không.
Chi phiếu hợp lệ quý vị đã nhận trước lúc kết thúc niên thuế sẽ được hiểu ngầm là lợi tức thâu vào trong năm đó, ngay cả khi quý vị chưa đổi chi phiếu ra tiền mặt hay gởi vào trương mục của mình.
Lợi tức nhận giùm do được ủy thác
Lợi tức do người đại diện lãnh thay cho quý vị sẽ được hiểu ngầm là lợi tức thâu vào trong năm.
Thí dụ: Quý vị và hãng sở cùng đồng ý sẽ trực tiếp trả một phần lương bổng của quý vị cho người cựu hôn phối. Quý vị phải ghi số tiền đó trong lợi tức của mình khi người cựu hôn phối đã lãnh.
Lợi tức trả trước
Chẳng hạn như thù lao cho dịch vụ sắp thực hiện – được ghi trong lợi tức vào năm quý vị nhận được. Tuy nhiên, nếu quý vị sử dụng phương pháp kế toán tích lũy, thì có thể hoãn ghi lợi tức trả trước đã lãnh cho những dịch vụ phải hoàn tất trước lúc kết thúc niên thuế kế tiếp. Trong trường hợp này, quý vị sẽ ghi số tiền trả vào lợi tức của mình trong quá trình thực hiện dịch vụ.
Thù lao cho nhân viên
Nói chung quý vị phải gộp mọi khoản tiền trả công cho dịch vụ cá nhân vào tổng lợi tức. Ngoài lương bổng, công xá, huê hồng, lệ phí và tiền tip, trong đó cũng bao gồm những dạng thù lao khác, chẳng hạn như phụ cấp và cổ phần.
Hãng sở sẽ trao Mẫu W-2 (Khai Trình Thuế và Lương Bổng) cho quý vị, trong đó ghi rõ số tiền quý vị đã nhận khi thực hiện dịch vụ.
Người cung cấp dịch vụ giữ trẻ
Nếu quý vị thực hiện công việc chăm sóc trẻ em – dù là ở nhà đứa trẻ hay tại nhà của quý vị hoặc địa điểm thương mại khác – thì phải ghi số tiền nhận được vào lợi tức của mình. Nếu quý vị không phải là nhân viên thì ắt hẳn đang tư doanh, và phải ghi phần tiền trả cho dịch vụ của mình vào Danh Mục C (Mẫu 1040) – Lợi Nhuận hoặc Thua Lỗ từ Hoạt Động Thương Mại – hoặc Danh Mục C-EZ (Mẫu 1040), Lợi Nhuận Thuần từ Hoạt Động Thương Mại.
Trông giữ trẻ
Nếu quý vị trông giữ các con của thân quyến hoặc hàng xóm – bất kể thường xuyên hay theo định kỳ – thì quy tắc đối với người cung cấp dịch vụ giữ trẻ cũng áp dụng cho quý vị.
Phụ cấp
Phụ cấp quý vị lãnh tùy theo năng lực thực hiện dịch vụ sẽ ghi vào lợi tức dưới dạng thù lao, trừ khi quý vị đã chi trả theo giá trị thị trường hợp lý để tận hưởng, hoặc phụ cấp đó được luật pháp đặc biệt miễn thuế.
Người nhận phụ cấp
Quý vị là người nhận phụ cấp nếu thực hiện dịch vụ được hưởng phụ cấp. Quý vị vẫn bị xem là người nhận ngay cả khi phụ cấp đó được trao cho người khác, chẳng hạn như người trong gia đình của mình.
Lợi tức đầu tư và kinh doanh
Nếu quý vị cho thuê tài sản cá nhân – chẳng hạn như trang thiết bị hoặc xe cộ – thì nói chung cách trình báo lợi tức và phí tổn được xác định qua những điều sau đây:
– Hoạt động cho thuê có phải là công việc kinh doanh hay không, và
– Hoạt động cho thuê này có lấy lợi nhuận hay không.
Nói chung, nếu mục đích chánh là thu lấy lợi tức hoặc lợi nhuận, đồng thời quý vị cũng liên tục và thường xuyên thực hiện hoạt động cho thuê, thì đó là công việc kinh doanh.
Lợi tức của Hội Hợp Tác
Nói chung, Hội Hợp Tác không là tổ chức phải nộp thuế. Món lợi tức, tiền lời, thua lỗ, những khoản khấu giảm và tín thuế của Hội Hợp Tác đều được dồn chuyển cho các bên hùn hạp dựa trên phần phân chia của mỗi bên.
Phần phân chia của bên hùn hạp
Nói chung phần phân chia cho quý vị – từ lợi tức, tiền lời, thua lỗ, các khoản khấu giảm hoặc tín thuế của Hội Hợp Tác – được dựa trên thỏa thuận hùn hạp. Quý vị phải trình báo phần phân chia của mình từ những mục này trên tờ khai thuế, bất kể có thật sự được chia chác hay không. Tuy nhiên, phần quý vị gánh nhận từ khoản thua lỗ của Hội Hợp Tác sẽ bị giới hạn ở mức quyền lợi căn bản đã điều chỉnh tương ứng trong hội này vào lúc kết thúc năm hùn hạp có xảy ra trường hợp thua lỗ.
Lợi tức của hãng loại S
Nói chung, hãng loại S không phải đóng thuế theo lợi tức. Thay vào đó, món lợi tức, tiêu tốn, các khoản khấu giảm và tín thuế của công ty đều được dồn chuyển cho cổ đông dựa trên tỷ lệ đóng góp của mỗi người. Quý vị phải trình báo phần mình được hưởng từ những mục này trên tờ khai thuế. Nói chung, các mục dồn chuyển tương ứng cho quý vị sẽ làm tăng hoặc giảm giá cổ phần của hãng loại S.
Lợi tức từ đổi chác
Đổi chác là trao đổi tài sản hoặc dịch vụ. Quý vị phải ghi giá trị thị trường hợp lý – của tài sản hay dịch vụ có được khi đổi chác – trong lợi tức của mình, vào lúc thâu nhận.
214-536-0293